基爾?斯塔默爵士警告稱，10月份的預算將是“痛苦的”，“那些肩膀最寬的人應該承擔更重的負擔”。

雖然目前還不清楚財政大臣雷切爾·里夫斯將在財務報表中宣布什么，但有人猜測政府可能會將遺產(chǎn)稅擴大到養(yǎng)老金。然而，工黨此前否認養(yǎng)老金死亡稅是“政黨政策”。

目前，養(yǎng)老金通常位于死者的遺產(chǎn)之外，由受托人或管理人員自行決定如何支付死亡撫恤金。

如果一個人有固定繳款養(yǎng)老金(與最終工資養(yǎng)老金相反)并且沒有年金，他們可以將養(yǎng)老金遺產(chǎn)稅免稅轉(zhuǎn)給他們選擇的受益人。

遺產(chǎn)規(guī)劃專家史蒂夫·比什在接受英國廣播公司新聞采訪時表示，這意味著有關(guān)養(yǎng)老金可能被征收死亡稅的報道將“明顯引起許多人的關(guān)注”。“目前，養(yǎng)老金不需要繳納令人討厭的遺產(chǎn)稅，而且受益人收到養(yǎng)老金的速度相對較快，因為不需要等待遺囑認證。”

根據(jù)死者的年齡，繼承的養(yǎng)老金仍然可以征收所得稅——如果有人在75歲之前去世，他們的任何未使用的養(yǎng)老金都可以免稅繼承。如果他們在這個年齡之后去世，受益人將按照邊際稅率繳納提款所得稅。

比什解釋說，現(xiàn)行規(guī)定允許一定程度的遺產(chǎn)稅規(guī)劃，因為人們可以選擇通過將一部分儲蓄轉(zhuǎn)入養(yǎng)老金賬戶來減少應納稅遺產(chǎn)的規(guī)模。

他補充說:“政府計劃如何實施對養(yǎng)老金的又一次攻擊尚不清楚，但從某些工黨高級人物過去的言論來看，人們的擔憂是有道理的。”

在本指南中，我們將探討如何將死亡稅應用于養(yǎng)老金。

專家們建議，對繼承的養(yǎng)老金征稅可以通過幾種方式實施。

例如，政府可以取消目前的豁免，使養(yǎng)老基金成為應稅遺產(chǎn)的一部分，或者專門針對繼承的養(yǎng)老金征收新稅。

75歲之前死亡的人和75歲之后死亡的人繼承的養(yǎng)老金的所得稅處理也可能是一致的——這可能會增加75歲以下死亡的人的受益人的稅收負擔。

國家律師事務所Freeths的信托、遺產(chǎn)和稅務主管Rahul Kotecha說:“政府可能會選擇取消75歲之前死亡的‘好處’，讓所有的收入提取都要繳納所得稅?！?/p>

他補充說:“政府也可能會決定將退休金的價值包括在信托基金中(類似于現(xiàn)在的isa)。”

“由于潛在的強烈反對，他們可能會引入IHT養(yǎng)老金津貼，因此超過該津貼的養(yǎng)老金價值將屬于IHT目的的遺產(chǎn)，這類似于適用于擁有并留給后代的財產(chǎn)的住宅津貼?！?/p>

“另一個可以考慮收稅的選擇是重新引入養(yǎng)老金終身津貼，該津貼已于2023年3月取消。終身津貼是對養(yǎng)老金價值的限制，如果一次性領(lǐng)取，則需繳納55%的稅款?！?/p>

專家警告說，如果政府真的實施改革，其影響可能會對財富代代相傳的方式產(chǎn)生重大影響，同時也會影響退休計劃。

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尼爾森(Nelsons)的特許理財規(guī)劃師薩姆?考利(Sam Cawley)表示:“改變養(yǎng)老金的遺產(chǎn)稅地位將產(chǎn)生巨大影響，對許多家庭來說，這將使這些基金面臨40%的稅收負擔，可能達到數(shù)十萬英鎊?！?/p>

“如果根據(jù)這份報告，養(yǎng)老金的稅收狀況在未來發(fā)生變化，那些按照現(xiàn)行規(guī)定進行規(guī)劃的人可能不得不修改他們的計劃。”

同樣，改變針對75歲以下老人的養(yǎng)老基金的所得稅規(guī)定，將對受益人產(chǎn)生重大影響——因為他們在領(lǐng)取養(yǎng)老金時，將按照領(lǐng)取者的稅率繳納所得稅——在英格蘭、威爾士和北愛爾蘭，根據(jù)收入的不同，領(lǐng)取者的稅率可能是0%、20%、40%或45%。

“盡管不是其主要目的，但目前的所得稅規(guī)定可以使養(yǎng)老金成為一種非常有效的減輕遺產(chǎn)稅的方式，同時在未來需要時保留對資金的使用，”考利補充說。

稅務咨詢公司Forbes Dawson的管理合伙人勞拉?哈欽森(Laura Hutchinson)表示，她認為私人養(yǎng)老金不太可能被納入遺產(chǎn)稅的范圍，并認為“避免養(yǎng)老金免稅繼承”的一種更簡單的方法是對“養(yǎng)老金支付的所有福利征收所得稅”。

她補充說:“如果養(yǎng)老金持有人在75歲之前去世，其后代可以完全免稅領(lǐng)取養(yǎng)老金，但如果他們在75歲之后去世，則需要繳納全額所得稅，這似乎是不公平和武斷的?！?/p>

“由于養(yǎng)老金的存在是為了在退休期間為所有者提供保障，而不是為年輕一代提供儲備金，因此征收遺產(chǎn)稅似乎是一個解決方案，這是可以理解的。然而，我擔心，在不簡化現(xiàn)行制度的情況下，對稅收的一個方面進行修修補補，最好的情況是形成一種大雜燴式的稅收制度，最壞的情況是雙重征稅。

“將養(yǎng)老金納入遺產(chǎn)稅的范圍將充滿復雜性，給本已極其困難的領(lǐng)域增加更多的復雜性。

“養(yǎng)老金是富人進行遺產(chǎn)規(guī)劃的重要工具。如果引入繼承稅，將會改變把養(yǎng)老金作為最后資源的稅收規(guī)劃策略。

“任何變化都將極大地影響遺產(chǎn)規(guī)劃。與其他資產(chǎn)不同，養(yǎng)老金不能在一生中發(fā)放。這可能會導致人們對養(yǎng)老金的貢獻減少。

“近年來，我們看到養(yǎng)老金稅收發(fā)生了很多變化，造成了很多不確定性。引入遺產(chǎn)稅將是對養(yǎng)老金所有者的重大打擊?！?/p>

英國財政部發(fā)言人表示:“我們不對財政事件以外的未來稅收政策發(fā)表評論?！?/p>